Фізична особа‑підприємець (ФОП) – найпоширеніша форма ведення малого бізнесу в Україні. За останній рік кількість нових ФОП стрімко зросла: у січні–червні 2024 року в Україні зареєстрували понад 148 500 нових підприємців. При цьому все більше українців – і в Україні, і за кордоном – обирають ФОП для легалізації фрілансу чи власної справи. Цей статус дає простий механізм реєстрації, спрощену систему оподаткування та можливість офіційно працювати за договором. Однак кожен початківець повинен чітко розуміти необхідні кроки від підготовки документів до першого звіту. У цій статті розібрано як проходить реєстрація ФОП в Україні покроково та прикладено реальні історії підприємців.
«Минулого тижня я самостійно зареєструвалась як Фізична особа-підприємець. Весь процес здійснила на 95% онлайн (окрім реєстрації електронного підпису)…», – ділиться досвідом QA-інженерка.
В Україні реєстрація ФОП стала максимально простою завдяки електронним сервісам. Щомісяця сотні IT‑фахівців, дизайнерів, маркетологів, репетиторів та інших фрілансерів починають свій бізнес саме з ФОП. Незалежно від місця проживання, будь-хто може швидко розпочати легальну діяльність. Історії реальних підприємців підтверджують: достатньо зібрати правильні документи й обрати відповідний формат подачі – і статус ФОП буде оформлено за кілька днів. Не відкладайте перший крок – зареєструвати ФОП можна вже сьогодні без зайвих зусиль.
Що таке ФОП і кому він підходить
ФОП (фізична особа‑підприємець) – це фізична особа, яка зареєстрована як підприємець та веде господарську діяльність від свого імені. На відміну від юридичних осіб, ФОП реєструється простіше (без статуту), а облік і звітність значно полегшені. Такий статус підходить фрілансерам, приватним підприємцям, власникам невеликих магазинів, турагентств, майстрів з ремонту, послуг краси тощо. Головна умова – займатися дозволеною для ФОП діяльністю та обирати відповідні КВЕДи (коди видів економічної діяльності).
«Я працювала сама на себе у сфері випічки… Навіть тоді, коли я заробляла на випічці тисячу‑дві гривень на тиждень, я все одно зареєструвала ФОП і всі доходи від випічки сплачувала податок», – розповідає відома блогерка, яка зареєструвала ФОП і перетворила хобі на легальний бізнес.
Таким чином ФОП – це зручний варіант для тих, хто планує вести підприємницьку діяльність неформально або невеликою командою. Його можуть обрати і початківці-бізнесмени, і вже досвідчені фрілансери, які хочуть офіційно працевлаштувати себе. Не гайте часу – оформити ФОП можна буквально за кілька кроків, і це відкриває багато можливостей для розвитку власного бізнесу.
Підготовка до реєстрації (з КВЕДами)
Перед подачею заяви ФОП має підготувати основні документи та обрати КВЕДи (коди видів діяльності). Стандартно потрібні паспорт, ідентифікаційний код, ідентифікатор електронного цифрового підпису (ЕЦП). Також потрібно визначити основний КВЕД і, за бажання, додаткові. КВЕД – це код з класифікатора економічних діяльностей, який записується у реєстраційних документах. Як радять експерти, перед реєстрацією слід проаналізувати плановану діяльність: чим займатиметесь, які послуги надаватимете і який ринок збуту (в Україні чи за кордоном). ФОП може працювати лише за тими кодами, що вказані у реєстрації, тому їх треба обрати одразу правильно.
- Крок 1: Прописати перелік діяльностей. Складіть список основних і допоміжних видів діяльності, якими плануєте займатись.
- Крок 2: Знайти коди КВЕД. Скористайтеся сервісом Державного класифікатора або довідником на сайті Дія, щоб підібрати потрібні коди.
- Крок 3: Зареєструвати потрібні КВЕДи. При реєстрації можна одразу вказати основний КВЕД і додавати кілька додаткових безкоштовно. Фахівці радять «зареєструвати КВЕДи з запасом» – так у майбутньому не доведеться часто вносити зміни.
Наприклад, якщо планується ІТ-бізнес, найпопулярніший основний КВЕД – 62.01 «Комп’ютерне програмування», часто додають також 62.02, 63.11 тощо. Для виробництва та торгівлі обирають інші, як-от 47.91 (інтернет-торгівля), 10.71 (випічка хліба) і т.д. Врахуйте: деякі коди вимагають спеціальних ліцензій чи дозволів, їх треба отримати окремо.
Після того, як підготовлені документи та КВЕДи, можна переходити до подання заяви.
- Паспорт громадянина України (ID-картка) і ІПН.
- Електронний цифровий підпис (ЕЦП) фізичної особи – для онлайн-реєстрації. Його можна отримати в банку або акредитованому центрі сертифікації ключів.
- Перелік обраних КВЕДів та короткий опис діяльності.
- Додатково: можливе нотаріальне підтвердження деяких заяв (залежить від способу реєстрації).
Головне – чітко визначити майбутню сферу роботи і вибрати відповідні коди. Тоді підприємець зможе одразу діяти у потрібному напрямі. Не зволікайте з підготовкою – чим детальніше обміркувати КВЕДи зараз, тим простіше розпочати бізнес після реєстрації.
Варіанти подачі заяви (онлайн і офлайн)
Заяву на реєстрацію ФОП можна подати декількома способами. Найшвидший – через електронні сервіси. Портал «Дія» з 2023 року пропонує автоматичну реєстрацію ФОП всього за 10–15 хвилин (після авторизації за допомогою ЕЦП та заповнення заяви). Також є сайт «Будинок юстиції» (Minjust), де у тестовому режимі реєстрація здійснюється онлайн. Для офлайн-методу зверніться до Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП) або нотаріуса в регіоні. Останнім часом подання через ЦНАП спрощено – можна заповнити форму та подати її на місці.
«Весь процес реєстрації ФОП я здійснила на 95% онлайн (окрім оформлення ЕЦП)…», – відзначає QA-інженерка з Херсонської області. – «Для подання заяви через «Будинок юстиції» спочатку отримала електронний підпис, а потім подала заяву через інтернет. Усе за 1–2 дні!».
Зверніть увагу: для онлайн-реєстрації потрібен дійсний ЕЦП та встановлені програми для роботи з ним. Якщо немає підпису, потрібно особисто відвідати банк або сертифікаційний центр. Варто одразу зазначити систему оподаткування у заяві (спрощену систему – єдиний податок чи загальну). Після подачі заяви реєстратор перевіряє дані, і реєстрація ФОП відбувається упродовж декількох робочих днів.
- Онлайн через Дію: авторизуватися в додатку, заповнити анкету ФОП, обрати КВЕДи, спосіб оподаткування. Дія сама надсилає дані до Мін’юсту. Зазвичай потрібно лише підтвердити запит на реєстрацію.
- Онлайн через «Будинок юстиції» (Minjust): за відсутності Дії, можна використовувати сайт «Будинок юстиції» (online.minjust.gov.ua), там схожа форма. Потрібно мати ЕЦП.
- Офлайн через ЦНАП або нотаріуса: прийти з документами і заповнити паперову заяву, якій надають статус електронного документа. Після цього працівники нададуть свідоцтво реєстрації.
- Поштою чи довіреністю: реєстрація можливе також за довіреністю або надіслана поштою за двома екземплярами заяви, але це рідко обирають через повільність процесу.
Важливо: при подачі заяви вказати коректну адресу реєстрації (див. реєстраційну): це може бути фактичне місце (офіс, домашня адреса) чи місце проживання. Якщо платається єдиний податок, потрібно також додати заяву на обрання ЄП. Після надсилання заяви залишиться лише дочекатися підтвердження і свідоцтва про реєстрацію. Не відкладайте подачу документів – скористайтесь зручними онлайн-сервісами та отримайте статус ФОП вже сьогодні.
Облік і податки (групи, податки, ЄП)
Після реєстрації ФОП має визначитись із системою оподаткування та вести звітність. Є два основні варіанти: спрощена (єдиний податок – ЄП) та загальна (в загальному випадку – 18% податок на прибуток плюс ЄСВ). Більшість малих підприємців обирають єдиний податок за спрощеною системою, адже це зручно. З 2025 року для ФОП передбачено три основні групи ЄП (чотири, якщо включити аграрну групу):
| Група | Річний ліміт доходу | Макс. кількість працівників | Ставка єдиного податку |
|---|---|---|---|
| I група | 1 336 000 грн | немає | До 10% від ПМ (302,80 грн на місяць) |
| II група | 6 672 000 грн | до 10 осіб | До 20% від МЗП (1 600 грн на місяць) |
| III група | 9 336 000 грн | немає обмежень | 3% від доходу (з ПДВ) або 5% (без ПДВ) для ФОП |
Дані щодо доходу та ставок наведені за 2025 рік. У таблиці вказані максимальні ліміти: фактичні ставки можуть бути нижчими, оскільки місцева влада встановлює їхни рівень не вище зазначеного максимуму. Є також IV (аграрна) група для сільгоспвиробників – вона має особливі умови і застосовується тільки до доходів від аграрної діяльності.
Якщо ФОП не обрав спрощену систему, він автоматично на загальній системі. Це означає 18% податку на прибуток та 22% єдиного соціального внеску від мінімального доходу (ЄСВ – 1760 грн на місяць у 2025 році). Також у загальній системі є ПДВ (20%), якщо річний дохід перевищує 1 млн грн (поточний поріг). На єдиному податку ФОП не сплачують ПДВ (крім випадків, коли добровільно реєструються платниками ПДВ), і звітують за спрощеною декларацією.
«Після відкриття ФОП доведеться платити ЄСВ, незалежно від того, працюєш ти чи ні. Тож немає сенсу робити його заздалегідь, поки немає доходу», – попереджає учасник форуму.
Отже, новоспечений підприємець мусить одразу старатись за графіком сплачувати ЄСВ (мінімум 1760 грн/місяць у 2025 році) і єдиний податок, якщо обрав спрощену систему. Крім того, ФОП має вести облік доходів та видатків (наприклад, у зошиті або програмі бухгалтерії), зберігати касові документи та подавати відповідні звіти до податкової. По закінченні звітного періоду (зазвичай кварталу або року) слід подавати декларацію ФОП.
Не відкладайте виконання податкових та звітних зобов’язань – своєчасна звітність і сплата внесків дозволять уникнути штрафів і втримувати бізнес на законних підвалинах.
Банківський рахунок
Відкриття окремого рахунку у банку для ФОП не є обов’язковою умовою реєстрації. За чинним законодавством ФОП може використовувати особистий рахунок або навіть працювати з готівкою. Проте на практиці для зручності ведення бізнесу краще мати окремий поточний рахунок для підприємницьких операцій. Це спрощує отримання оплат від клієнтів, облік надходжень і витрат, а також подання звітності. Деякі банки пропонують спеціальні тарифи для ФОП, пільги для ІТ-спеціалістів тощо.
«Фізособа-підприємець… може здійснювати діяльність, не відкриваючи рахунка в банку, – констатує ДПС. – При цьому сплата податків та зборів може здійснюватися як готівкою, так і безготівково».
Отже, офіційних обмежень немає: ФОП може відкрити рахунок у будь-якому банку за власним вибором (або взагалі обійтися без нього). Але якщо плануєте безготівкові розрахунки (онлайн‑торгівлю, співпрацю з юрособами тощо), рахунок знадобиться. Відкриття рахунку для підприємницьких операцій стане надійним кроком для безпечної роботи з клієнтами та державними структурними (наприклад, для сплати податків онлайн). Не зволікайте – відкрийте банківський рахунок ФОП одразу після реєстрації, щоб одразу розпочати вести безготівкові операції та уникнути зайвих клопотів.
Що робити після реєстрації
Після отримання свідоцтва про реєстрацію ФОП слід виконати низку організаційних кроків:
- Вибір системи оподаткування. Якщо не обрали ЄП при реєстрації, подайте відповідну заяву до податкової (до 20 числа місяця, що настає за реєстрацією). Ви можете змінити групу чи перехід між групами робити в терміни, передбачені законодавством.
- Сплата ЄСВ. Починайте сплачувати ЄСВ на добровільних засадах (мінімальна сума – 1760 грн/місяць в 2025 році), навіть якщо доходів ще немає. Інакше пенсійний стаж не набиратиметься. (Нагадуємо: під час воєнного стану була тимчасово призупинена сплата ЄСВ для деяких ФОП, але пільга відмінена з 2025 року.)
- Покупка РРО/ПРРО (за потреби). Якщо плануєте продаж товарів чи послуг кінцевому споживачу, перевірте вимоги до реєстрації розрахункових операцій – можливо, потрібно зареєструвати програмний РРО (ПРРО) та видавати чеки.
- Банківський рахунок. Отримайте IBAN для ФОП (можна в тому самому банку, де було оформлено ЕЦП). Окремий рахунок допоможе уникнути злиття особистих і бізнес-коштів.
- Укладання договорів. Якщо вже є клієнти чи партнери, укладіть з ними договори на надання послуг чи поставку товарів. Оформлюйте угоди на ФОП, видавайте рахунки (чи ПН) та акти виконаних робіт.
«Коли блог почав приносити дохід, я одразу пішла в податкову, змінила свою групу оподаткування… І почала все робити офіційно», – зазначає блогерка.
Як видно з прикладу вище, варто не зволікати з офіційним оформленням бізнесу: одразу після реєстрації ФОП підтвердили необхідну групу оподаткування, і почали оформляти всі операції правильно. У перші дні після реєстрації заведіть облік доходів, вивчіть, коли слід подавати звітність (зазвичай квартальні декларації з ПДФО/ЄСВ) та не пропустіть термінів сплати податків.
Наприкінці варто переконатись, що всі наявні ліцензії чи дозволи, необхідні для обраних КВЕД, отримані, а також поінформувати клієнтів про новий статус (надати реквізити ФОП). Це дасть змогу легально працювати далі і отримувати доходи офіційно. Візьміть цю ноту – вже завтра ви можете почати свій бізнес офіційно, зробивши всі необхідні кроки після реєстрації ФОП.
Часті запитання (FAQ)
Чи можна зареєструвати ФОП онлайн, не виходячи з дому?
Так, наразі реєстрація ФОП онлайн можлива. Для цього потрібен ЕЦП та комп’ютер з інтернетом. Найпростіше скористатися порталом Дія (автоматична реєстрація через Дію займає близько 10 хвилин) або сайтом «Будинок юстиції» Мін’юсту. Одні з наших читачів поділилися, що їм вистачило лише 1–2 робочих днів для повної реєстрації ФОП і отримання свідоцтва. Звісно, якщо потрібен ЕЦП, доведеться отримати його завчасно (це можна зробити в банку або через Дію).
Чи може іноземець/переселенець оформити ФОП?
Громадяни України з діючими документами (паспорти, коди, візи) можуть реєструвати ФОП, незалежно від того, де вони перебувають – в Україні чи за кордоном (за умови легального перебування і виконання інших вимог). Наприклад, багато IT-фахівців за кордоном оформлюють ФОП в Україні, щоб працювати з українськими клієнтами. Важливо мати при цьому діючу адресу реєстрації в Україні та дотримуватися вимог податкового законодавства щодо резидентства та декларування доходів.
Які документи потрібні для реєстрації ФОП?
Зазвичай потрібні паспорт громадянина України, ідентифікаційний код та ЕЦП. Якщо ви реєструєтеся офлайн – може знадобитися оригінал або нотаріально завірена копія цих документів. ФОП може відкриватися з 16 років (з дозволом батьків). Деякі ЦНАПи видають реєстрацію без участі нотаріуса, але в окремих випадках може знадобитися довіреність або дозвіл на реєстрацію. За потреби фахівці радять звернутись на «гарячу лінію» Мін’юсту або ДПС, щоб уточнити перелік документів саме для вашої ситуації.
Чи потрібно щомісяця подавати звіти?
Звітність залежить від групи і системи оподаткування. На ЄП 1-2 групи декларацію з єдиного податку подають щокварталу (до 50% — вже у наступному кварталі, а решта до кінця року), 3 група подає декларацію раз на рік (до 1 березня наступного року). ЄСВ сплачується щомісячно, або вважається добровільним (для мінімальних внесків ФОП) – тут краще самостійно стежити за оновленням нормативів. При затримці подання декларацій нараховуються штрафи, тому варто вести регулярний облік доходів і записуватися у податковій системі. Також буде корисною стаття – Професійні бухгалтерські послуги: надійна основа для успішного бізнесу
Що робити, якщо щось пішло не так?
Якщо під час реєстрації або після неї виникли питання – можна звернутися на “гарячу лінію” ДПС (або до ЦНАПу за місцем реєстрації). Існують державні канали підтримки підприємців. Також на форумах та платформах Q&A можна знайти приклади розв’язання проблем (наприклад, як вибрати інший КВЕД після реєстрації). У крайньому разі можна відмовитися від реєстрації і закрити ФОП, подавши відповідну заяву до податкової (для цього діє проста процедура з 2023 року). Не відкладайте пошук вирішення – сучасні сервіси дозволяють оперативно уточнювати непорозуміння і завершувати оформлення ФОП.
Висновки
Отже, реєстрація ФОП – це швидкий і зрозумілий процес, який дозволяє легалізувати власну діяльність та офіційно працювати як приватний підприємець. Важливо ретельно підготувати документи (паспорт, ІПН, ЕЦП), правильно підібрати КВЕДи та визначити систему оподаткування. Після подачі заяви і реєстрації слід одразу налагодити бухгалтерський облік, відкрити (за потреби) банківський рахунок та дотримуватися податкових строків. Розповіді реальних підприємців доводять: за кілька днів можна отримати статус ФОП і розпочати легальний бізнес. Не відкладайте здійснення мрії про власну справу – вже сьогодні зберіть необхідні документи та оформіть ФОП, аби розпочати заробляти офіційно та отримувати переваги власного бізнесу!
